T/SHPPA 022-2023 医药企业ESG信息披露指南

ICS03.120.99

CCSA00

团体标准

T/SHPPA022—2023

医药企业ESG信息披露指南

GuidelinesforESGinformationdisclosureofpharmaceuticalenterprises

2023-08-25发布2023-09-25实施

上海医药行业协会发布

T/SHPPA022—2023

目次

前言.................................................................................II

引言................................................................................III

1范围...............................................................................1

2规范性引用文件.....................................................................1

3术语和定义.........................................................................1

4披露原则...........................................................................3

4.1客观真实.......................................................................3

4.2完整及时.......................................................................3

4.3实质典型.......................................................................3

4.4一致连贯.......................................................................4

5披露内容...........................................................................4

6披露形式与频次.....................................................................4

6.1披露形式.......................................................................4

6.2披露频次.......................................................................4

7披露流程...........................................................................4

7.1概述...........................................................................4

7.2披露准备.......................................................................4

7.3数据和资料收集.................................................................4

7.4报告编制.......................................................................5

7.5发布与传播.....................................................................5

8披露结果应用.......................................................................5

附录A（资料性）医药企业ESG信息披露指标体系.........................................6

参考文献.............................................................................26

I

T/SHPPA022—2023

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定

起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。

本文件由上海医药行业协会提出并归口。

本文件起草单位：上海医药集团股份有限公司、上海质量管理科学研究院有限公司、上海创新质量

认证咨询有限公司、上海医药行业协会。

本文件主要起草人：王波、孟祥生、夷征宇、刘恒冉、谢萍、姚紫莹、范源。

本文件首批承诺执行单位：上海罗氏制药有限公司、上海和黄药业有限公司、上药控股有限公司、

上海上药信谊药厂有限公司、上海昊海生物科技股份有限公司、上海上药睿尔药品有限公司。

II

T/SHPPA022—2023

引言

ESG信息披露是关于环境（Environmental）、社会（Social）和治理（Governance）的信息披露体

系，是ESG评估评级和投资指引的重要基础，完整准确的信息披露将有效践行高质量发展、可持续发展

的理念。

医药行业是保障民生、增进民生福祉不可或缺的产业。《“十四五”医药工业发展规划》指出，“十

四五”期间，医药工业发展环境和发展条件面临深刻变化，将进入加快创新驱动发展、推动产业链现代

化、更高水平融入全球产业体系的高质量发展新阶段。与其他行业相比，医药行业属于知识密集型、技

术密集型、信息密集型产业，具有巨大的创新发展潜力和增长动能，医药行业的特殊性决定医药企业应

该承担更多的社会责任。

ESG信息披露可以帮助医药企业建立良好企业形象，提升品牌价值，提高综合竞争力，帮助医药企

业增强透明度和可信度，让股东、投资者、客户和员工更好地了解企业的运营和管理情况，提高信任度

和忠诚度，帮助医药企业降低风险和运营成本，充分识别环境污染、劳工纠纷、管理不善等风险。

为不断适应医药行业发展，推动医药企业绿色低碳战略转型，实现高质量发展目标，亟需建立符合

医药企业特点的ESG信息披露指南。本文件以真实、完整、及时、一致、连贯原则为基础，以国家相关

法律法规和标准为依据，结合我国国情和医药行业企业特点，从环境、社会、治理三个维度构建ESG信

息披露指标体系，为医药企业开展ESG信息披露提供基础框架，促进企业实现经济价值、社会价值与环

境价值的统一。

III

T/SHPPA022—2023

医药企业ESG信息披露指南

1范围

本文件给出医药企业ESG信息披露原则，提供披露内容、披露形式与频次、披露流程、披露结果应

用的指导和建议。

本文件适用于从事药物研发、制药工业、医药流通等业务的医药企业开展ESG信息披露相关工作，

其他类型的医药企业参照执行。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

文件。

GB/T4754-2017国民经济行业分类

GB/T19000质量管理体系基础和术语

GB/T19580卓越绩效评价准则

GB/T23331能源管理体系要求及使用指南

GB/T24001环境管理体系要求及使用指南

GB/T36000社会责任指南

GB/T45001职业健康安全管理体系要求及使用指南

GB/T50902医药工程基本术语标准

3术语和定义

GB/T4754—2017、GB/T19000、GB/T19580、GB/T23331、GB/T24001、GB/T36000、GB/T45001、

GB/T50902界定的以及下列术语和定义适用于本文件。

3.1

ESGenvironmentalsocialandgovernance

是关注企业环境(3.3)、社会(3.4）、治理(3.5)绩效而非仅关注财务绩效的投资理念和管理理念，

是影响投资者决策以及衡量企业可持续发展、创造社会价值的关键因素。

3.2

可持续发展sustainabledevelopment

既满足当代人需求又不损害后代人满足其需求的能力的发展。

注1：该过程为经济活动、环境责任和社会进步提供一种持久、平衡的解决方法。

注2：可持续发展是为了将高品质生活、健康和繁荣等目标与社会公平和正义相融合，并保持地球对其生物多样性的

支撑能力。这些社会、经济和环境目标既相互依赖又相辅相成。可持续发展可被视为一种对更广泛的社会整体

期望表达方式。

1

T/SHPPA022—2023

3.3

环境environmental

企业运行活动的外部存在，包括空气、水、土地、自然资源、植物、动物、人，以及他们之间的相

互关系。

注：外部存在可能从企业内延伸到当地、区域和全球系统，可用生物多样性、生态系统、气候或其他特征来描述。

3.4

社会social

企业通过透明和合乎道德的行为为其决策和活动对社会的影响。这些行为：

——致力于可持续发展(3.2)，包括社会成员的健康和社会的福祉；

——考虑了利益相关方的期望；

——促进企业价值网各环节的协调发展；

——被融入整个企业并在企业关系中实施。

注1：活动包括产品、服务和过程。

注2：企业关系是指企业在其影响范围内的活动。

3.5

治理governance

在企业的经营中实行的管理和控制系统,包括批准战略方向、监视和评价高层领导绩效、财务审计、

风险管理、信息披露等活动。

3.6

制药工业pharmaceuticalindustry

GB/T4754—2017中规定的医药制造业（C27），包括化学药品原料药制造（C271）、化学药品制

剂制造（C272）、中药饮片加工（C273）、中成药生产（C274）、兽用药品制造（C275）、生物药品制

品制造（C276）、卫生材料及医药用品制造（C277）、药用辅料及包装材料制造（C278）。

3.7

化学药品原料药制造productionofchemicalbulkdrug

通过化学合成、微生物发酵或天然动植物提取等手段制备具有药物活性成分的一种物质或物质的

混合物的生产活动。

3.8

中药制造productionoftraditionalChinesemedicine

以药用植物、药用动物和药用矿物为原料，生产中药饮片、中药提取物或中成药各种剂型药物的生

产活动，包括中药饮片加工、中成药生产。

3.9

生物制药biopharmaceuticalmanufacturing

生物工程、发酵、提取等利用生物体或生物过程制造药物的生产过程。不包括利用生物过程制备的

原料药进行进一步化学修饰的半合成类制药、利用微生物氧化由一非生物产品转化为另一非生物产品

（如甾体激素）、中药及中成药生产和医疗器械生产。

3.10

药包材pharmaceuticalpackaging

指药品生产企业生产的药品和医疗机构配制的制剂所使用的直接与药品接触的包装材料和容器。

3.11

医药流通pharmaceuticalcirculation

在医药健康行业进行药品和相关服务的流动与交易活动。

注：包括药品批发、药品零售、药品使用。

2

T/SHPPA022—2023

3.12

药物研发机构pharmaceuticalresearchanddevelopmentinstitutions

从事制药及药物产品研究、开发等实验活动的实验室、测试室、研发中心等机构。

3.13

特殊药品specialmedicine

青霉素等高致敏性药品、β-内酰胺结构类药品、避孕药品、激素类药品、抗肿瘤类药品、强毒微生

物及芽孢菌制品、放射性药品。

3.14

物料material

药品生产中所涉及的原料、辅料和包装材料。

3.15

药品召回drugrecall

指药品生产企业（包括进口药品的境外制药厂商）按照规定的程序收回已上市销售的存在安全隐患

的药品。

3.16

能源energy

电、燃料、蒸汽、热力、压缩空气以及其他类似介质。

注：能源包括可再生能源在内的各种形式，可被购买、贮存、处置、在设备或过程中使用以及被回收利用。

3.17

治理结构governancestructure

由股东（大）会、董事会、监事会和高级经理人员组成的制度安排。

3.18

治理机制governancemechanism

保障企业的治理主体和治理结构有效发挥功能的一套规则和运行体系。

3.19

治理效能governanceeffectiveness

衡量治理结果的尺度，是集合效率与效果的综合指标。

3.20

绩效performance

可测量的结果。

注1：绩效可能与定量或者定性的发现有关。

注2：绩效可能与活动、过程、产品（包括服务）、体系或组织的管理有关。

4披露原则

4.1客观真实

准确、真实向公众披露ESG相关信息，注明引用的数据、资料来源。

4.2完整及时

全面披露ESG正面和负面信息，当企业或企业关联的组织发生对利益相关方及社会公众有重大影

响事件时，及时披露相关信息。

4.3实质典型

3

T/SHPPA022—2023

披露的信息能够对企业、利益相关方的决策和价值创造能力产生重要影响。

4.4一致连贯

保持ESG信息披露方法和内容在不同时期的统一性、连续性。

5披露内容

5.1医药企业ESG信息披露包括3个一级指标，13个二级指标、37个三级指标和96个四级指标。四

级指标是对三级指标具体的测量和评估方式的展开。

5.2医药企业使用本文件时宜结合自身企业性质和经营特点，选择适宜的指标进行披露。指标体系及

披露方式参见附录A。

6披露形式与频次

6.1披露形式

企业可根据自身的实际情况，按照信息披露的管理制度和程序，遵循政府监管要求或相关机构指引，

依据本文件选取不同的披露形式，包括但不限于：

——编制发布专门的ESG信息报告；

——在年度报告中对外披露；

——在政府部门平台上进行ESG信息披露。

6.2披露频次

每年至少一次对外披露ESG信息。每当发生重大变更事项时，宜增加相关ESG信息披露。

7披露流程

7.1概述

ESG报告披露的流程分为披露准备、数据和资料收集、报告编制、发布和传播。

7.2披露准备

准备工作包括但不限于：

——确定披露目的和范围；

——选择披露形式；

——确定披露频次；

——组建报告工作小组；

——制定工作计划；

——确定报告编制依据和主要编制内容。

7.3数据和资料收集

数据和资料收集包括但不限于：

——实质性指标的确定；

——信息内容资料搜集、汇总；

4

T/SHPPA022—2023

——披露信息核验。

7.4报告编制

报告内容包括但不限于：

——整合信息、数据和资料；

——报告撰写与设计；

——报告审核。

7.5发布与传播

报告发布与传播包括但不限于：

——证券交易所网站；

——符合中国证监会规定条件的媒体；

——公司官网；

——新媒体。

8披露结果应用

8.1企业ESG报告及信息披露内容可作为企业内部考核、经营管理和决策参考的依据，以促进企业自

身可持续发展。

8.2企业ESG报告及信息披露内容可用于满足政府监管机构、消费者、投资者和供应商等利益相关方

的沟通需求，为其决策、监督和价值创造提供有效信息，也可供第三方评价机构、社会公众和新闻媒体

等不同主体参考使用。

5

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A

A

附录A

（资料性）

医药企业ESG信息披露指标体系

表A.1给出了医药企业ESG信息披露指标体系的各级指标及四级指标的说明和披露方式。

表A.1医药企业ESG信息披露指标体系

披露

序号一级指标二级指标三级指标四级指标指标说明

方式

描述在环境管理体系方面的建设和运行情况，包括但不限于：

——环境管理架构；

——环境管理制度；

——环境管理目标；

定性+

1环境管理体系——突发环境事件应急制度；

定量

——环境管理体系、能源管理体系等环境相关管理体系认证；

——经费投入；

1.1.1环境管理制度

1环境1.1环境管理——环境管理培训；

及措施——环保宣教活动等。

描述环境风险、机遇等因素的分析和应对情况，包括但不限于：

——风险防控体系、机遇分析、应对措施等；

2环境风险与机遇分析——产品和服务带来的机遇；定性

——识别及应对可能产生环境方面影响的重大政策以及相关事宜；

——违反环境法律法规的情况，受到生态环境处罚及相应整改情况。

6

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表A.1医药企业ESG信息披露指标体系（续）

披露

序号一级指标二级指标三级指标四级指标指标说明

方式

描述在绿色产品与技术创新及应用方面的实践情况，包括但不限于：

——绿色产品与技术创新的规划布局；

——绿色产品与技术的资金投入；

——开发低环境风险产品；

定性+

31.1环境管理1.1.2绿色制造绿色产品与技术创新——开发和应用绿色化学技术、绿色工艺，如微反应连续合成、生物转化等；

定量

——打造绿色环保的现代医药物流服务体系；

——打造绿色低碳供应链；

——绿色工厂建设情况（等级、名称及数量）；

——绿色产品认证。

描述在水资源消耗方面的情况，包括但不限于：

——用水量（吨），可分别从新鲜用水量（吨）、循环用水量（吨）的角度描

4水资源定量

述；

1环境

——用水强度，用水量（吨）/工业产值（万元）。

描述在能源消耗方面的情况，包括但不限于：

——综合能耗（吨标煤）；

——能耗强度，综合能耗（吨标煤）/工业产值（万元）；

1.2能源及资1.2.1能源及资源

——电消耗量（万千瓦时）；

源利用消耗

——天然气（气态）消耗量（万立方米）；

5能源——外购热力消耗量（百万千焦）；定量

——煤消耗量（吨）；

——液化石油气消耗量（吨）；

——汽油消耗量（吨）；

——柴油消耗量（吨）；

——可再生能源使用量。

7

T/SHPPA022—2023

表A.1医药企业ESG信息披露指标体系（续）

披露

序号一级指标二级指标三级指标四级指标指标说明

方式

描述在物料消耗方面的情况，包括但不限于：

——物料消耗总量（吨或立方米），如药包材种类和使用数量；

——物料消耗强度，如每生产单位产品/工业产值（万元）所消耗的物料；

6物料定量

1.2.1能源及资源消——可再生及不可再生物料消耗量（吨或立方米）；

耗——有毒有害物料消耗量（吨或立方米）；

——制成品所用包装材料回收比例（%）。

描述在其他自然资源消耗方面的情况，包括但不限于生产经营活动对于土地定性+

7其他自然资源

资源、森林资源、湿地资源、海洋资源等自然资源的消耗和影响情况。定量

描述其在水资源管理方面的实施情况，包括但不限于：

——水资源管理政策和管理目标，如企业的水资源使用目标、企业生产经营活

8水资源管理动产生的水资源影响、水资源影响评估方法；定性

1.2能源及资——提升用水效能的目标及为达到这些目标所采取的节水措施，如节水技术

1环境

源利用推广、废水循环利用、采用节水设备等。

描述在能源管理方面的实施情况，包括但不限于：

——能源管理架构、能源管理制度；

1.2.2能源及资源管——能源管理目标；

9能源管理定性

理——主要能源类型以及获取方式；

——为减少能源消耗所采取的措施，如节能技改、淘汰落后设备；

——可再生能源使用政策及项目等。

描述在物料方面的管理情况，包括但不限于：

——物料对于企业生产经营的影响，主要物料类型和获取方式；

10物料管理定性

——物料管理的政策和目标；