DB34/T 4647-2023 预算绩效管理规范

ICS03.160

CCSA02

34

安徽省地方标准

DB34/T4647—2023

预算绩效管理规范

Specificationforbudgetperformancemanagement

2023-12-18发布2024-01-18实施

安徽省市场监督管理局发布

DB34/T4647—2023

目次

前言................................................................................III

引言.................................................................................IV

1范围...............................................................................1

2规范性引用文件.....................................................................1

3术语和定义.........................................................................1

4绩效目标管理.......................................................................1

4.1对象...........................................................................1

4.2内容...........................................................................2

4.3流程...........................................................................2

5事前绩效评估.......................................................................4

5.1对象...........................................................................4

5.2内容...........................................................................4

5.3流程...........................................................................6

6绩效运行监控.......................................................................7

6.1对象...........................................................................7

6.2内容...........................................................................7

6.3流程...........................................................................8

7绩效评价...........................................................................9

7.1方式...........................................................................9

7.2对象...........................................................................9

7.3流程...........................................................................9

7.4全方位绩效评价................................................................11

7.5全覆盖绩效评价................................................................15

8第三方机构参与预算绩效管理........................................................18

8.1基本要求......................................................................18

8.2委托..........................................................................19

8.3绩效评价主评人................................................................19

8.4第三方机构参与预算绩效管理人员配置要求........................................19

8.5第三方机构绩效评价综合质量考评................................................20

附录A（资料性）绩效运行监控........................................................21

A.1项目支出绩效运行监控报告......................................................21

A.2政策支出监控报告..............................................................21

A.3部门（单位）整体支出绩效监控报告..............................................22

附录B（资料性）绩效评价............................................................23

B.1复核报告......................................................................23

I

DB34/T4647—2023

B.2项目支出绩效评价指标...........................................................27

B.3政策支出绩效评价...............................................................34

B.4部门（单位）整体支出绩效评价...................................................40

B.5财政运行综合绩效评价...........................................................48

B.6政府投资基金绩效评价指标框架...................................................53

B.8PPP项目绩效评价指标框架－建设期...............................................56

B.9PPP项目绩效评价指标框架－运营期...............................................57

B.10政府采购项目绩效评价指标框架..................................................58

B.11政府购买服务绩效评价指标框架..................................................59

B.12政府性基金预算整体绩效评价指标框架............................................61

B.13政府性基金预算支持的项目（资金）绩效评价指标框架..............................62

B.14国有资本经营预算整体绩效评价指标框架..........................................63

B.15失业保险基金预算绩效评价指标框架..............................................64

附录C（资料性）第三方机构参与预算绩效管理...........................................66

参考文献..............................................................................71

II

DB34/T4647—2023

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定

起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。

本文件由安徽省财政厅提出并归口。

本文件起草单位：六安市财政局、安徽省财政厅、安徽省质量和标准化研究院、六安市质量和标准

化研究所。

本文件主要起草人：费小松、王旭、金怀杰、刘红梅、杨作华、赵杰、郑玉艳、魏心阅、郭强、夏

征宇。

III

DB34/T4647—2023

引言

为引导和规范安徽省各级预算部门（单位）、财政部门、其他使用财政资金的单位预算绩效管理工

作，对预算绩效管理作出统一、明确的规定，推动预算绩效管理各项工作标准化和规范化，实现预算绩

效管理有标准可依，按标准办事，凭标准考核，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效

率和使用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提

供有力保障。

IV

DB34/T4647—2023

预算绩效管理规范

1范围

本文件规定了预算绩效目标、事前绩效评估、绩效运行监控、绩效评价、第三方机构参与预算绩效

管理。

本文件适用于各级预算部门（单位）、财政部门、其他使用财政资金的单位及参与预算绩效管理的

第三方机构。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

预算绩效管理budgetperformancemanagement

以预算为对象，将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，并实现与

预算管理有机融合的一种管理模式。

3.2

绩效目标performancegoals

各级预算部门（单位）管理和使用的财政资金计划在一定期限内达到的产出、效果和相应的成本控

制要求。

3.3

绩效指标performanceindicators

预算绩效目标的细化和量化描述。

注：主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。

3.4

事前绩效评估performancepre-evaluation

各级预算部门（单位）、财政部门在政策设立、项目入库前对拟支持的重大政策、项目，根据国家、

省、市战略规划、事业发展规划、政策和项目申报依据等，运用科学、合理的评估方法，结合项目审批、

预算评审等进行客观、公正地评估和论证的预算管理活动。

3.5

绩效运行监控performanceoperationmonitoring

各级预算部门（单位）、财政部门在预算执行过程中，依照职责对预算执行情况和绩效目标实现程

度开展监督和控制的预算管理活动。

4绩效目标管理

4.1对象

1

DB34/T4647—2023

纳入各级预算部门（单位）管理和使用的财政资金。

4.2内容

绩效目标管理包括绩效目标的设定、审核、批复、公开、应用和调整。

4.3流程

4.3.1设定

应满足以下要求：

a)预算申报单位申报预算时应同步设定绩效目标，并报送上级预算部门；

b)预算部门申报预算时应同步设定本级支出绩效目标，并报送同级财政部门。

4.3.2审核

4.3.2.1内容

绩效目标审核应包括完整性审核、相关性审核、适当性审核和可行性审核四个方面，项目支出、政

策支出、部门（单位）整体支出绩效目标审核内容见表1。

表1绩效目标审核内容

审核内容项目支出绩效目标政策支出绩效目标部门（单位）整体支出绩效目标

①绩效目标的内容是否完整，填写

①绩效目标的内容是否完整，填写①绩效目标的内容是否完整，填写

是否规范；

是否规范；是否规范；

②语言是否简明扼要、清晰直观，

完整性②语言是否简明扼要、清晰直观，②语言是否简明扼要、清晰直观，

便于公众理解和信息公开；

审核便于公众理解和信息公开；便于公众理解和信息公开；

③是否对年度主要任务、预期的产

③是否对预期的产出和效果进行③是否对预期的产出和效果进行

出和效果进行完整、清晰、明确地

完整、清晰、明确地描述。完整、清晰、明确地描述。

描述。

①绩效目标是否与国家、省、市国

①部门（单位）年度主要任务和年

民经济和社会发展规划相符；

①绩效目标是否与国家、省、市国度绩效目标，是否能够覆盖部门

②绩效目标是否与部门职能、中长

民经济和社会发展规划相符；（单位）主要职能活动；

期发展规划、年度工作计划等密切

②绩效目标是否与部门职能、中长②部门（单位）年度主要任务和年

相关；

期发展规划、年度工作计划或项目度绩效目标，是否与项目相衔接，

③绩效目标是否清晰，能否反映政

规划等密切相关；是否存在项目内容超出重点任务

策的主要内容，绩效指标是否细

相关性③绩效指标是否依据计划标准、历范围；

化、量化、可衡量，并能充分体现

审核史标准、行业标准等设置，是否细③部门（单位）年度主要任务和年

预期产出和效果；

化、量化、可衡量；度绩效目标，是否能够覆盖部门战

④是否将绩效目标及指标细化分

④绩效目标和绩效指标是否具有略目标，是否能够涵盖部门或行业

解到具体工作任务，各任务之间是

较强的关联性；规划的核心指标，逻辑是否合理；

否交叉重复、执行主体是否明确、

⑤绩效目标和绩效指标是否与预④是否符合计划标准、行业标准、

与其职能是否相符；

算支出的内容、范围等紧密相关。历史标准等相关标准。绩效目标和

⑤是否与其他政策存在交叉、重

绩效指标是否具备可衡量性。

复。

2

DB34/T4647—2023

表1（续）

审核内容项目支出绩效目标政策支出绩效目标部门（单位）整体支出绩效目标

①绩效目标和绩效指标是否与预

算确定的投资额或资金量相匹配

（在既定资金规模下，绩效目标是

否过高或过低；在既定的绩效目标

①绩效目标和绩效指标是否与预下，资金规模是否过大或过小）；

算确定的投资额或资金量相匹配②政策目标是否体现了政策的稳①绩效目标、绩效指标是否能够充

（在既定资金规模下，绩效目标是定性和持续性，如政策总体执行期分反映部门（单位）履职所应达到

否过高或过低；在既定的绩效目标限、政策当前所处阶段以及政策后的产出和效果；

适当性

下，资金规模是否过大或过小）；期逐步退出等；②绩效指标是否能够反映部门（单

审核

②项目绩效目标是否能够充分反③政策目标是否具有前瞻性、系统位）重点工作任务的预期实现程

映项目所要达到的产出和效果；性及引导性；度，是否做到目标、指标与任务有

③绩效指标是否能够反映项目明④预期绩效是否显著，能否体现政较严谨的对应关系。

确的工作任务的预期实现程度。策所需解决问题的明显改善；

⑤是否选取最能体现总体目标实

现程度的关键指标并明确了指标

值，指标值是否符合行业正常水平

或事业发展规律。

①绩效目标是否经过充分论证和

合理测算，筹资规模是否合理；

①绩效目标是否经过充分论证和①绩效目标是否经过充分论证和

②所采取的实施方案和具体措施

合理测算；合理测算；

是否切实可行，并能确保绩效目标

②所采取的实施方案和具体措施②重点工作任务和具体措施是否

可行性如期实现；

是否切实可行，并能确保绩效目标切实可行，并能确保绩效目标如期

审核③综合考虑成本效益，是否确实有

如期实现；实现；

必要安排财政资金；

③综合考虑成本效益，是否确实有③综合考虑成本效益，是否确实有

④是否属于公共财政支持范围；

必要安排财政资金。必要安排财政资金。

⑤是否符合事权与支出责任相适

应原则。

4.3.2.2程序

预算部门和财政部门应分别按照预算管理级次对绩效目标进行审核：

a)预算部门应对预算申报单位报送的绩效目标进行审核，提出并反馈审核意见，审核的内容应

按照表1的有关规定执行；

b)预算申报单位根据审核意见修改完善绩效目标并重新报送。预算部门审核通过后报送财政部

门；

c)财政部门应对预算部门报送的绩效目标进行审核，提出并反馈审核意见，审核的内容应按照

表1的有关规定执行；

d)预算部门根据财政部门审核意见组织预算申报单位修改完善绩效目标，重新报送财政部门。

4.3.3批复

应满足以下要求：

3

DB34/T4647—2023

a)各级财政部门在批复部门预算时，应同步批复绩效目标；

b)各级预算部门在批复所属单位预算时，应同步批复绩效目标。

4.3.4公开

预算申报部门（单位）负责公开本部门（单位）的绩效目标，财政部门负责公开重大政策和重点项

目绩效目标，应满足以下要求：

a)除涉密内容外，各级预算部门（单位）随部门（单位）预算同步公开绩效目标；

b)各级财政部门随政府预算同步公开重大政策和重点项目绩效目标。

4.3.5应用

各级预算部门（单位）、财政部门应按照批复下达的绩效目标组织预算执行，开展绩效运行监控和

绩效评价等工作。

4.3.6调整

批复的绩效目标不宜调整。预算执行中因预算调整、政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现

的，应按照4.3.2和4.3.3的规定重新报批。

5事前绩效评估

5.1对象

应对以下对象开展评估：

——新设立的重大政策和项目；

——因实施内容、标准等发生重大调整，拟申请新增预算资金的既有支出政策和项目；

——在既有专项资金规模内新增政策任务；

——到期申请延续执行的重大政策和项目等。

5.2内容

项目支出事前绩效评估的内容包括立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性和

筹资合规性，评估指标体系见表2。政策支出事前绩效评估的内容包括政策设立必要性、政策目标合理

性、政策资金合规性、政策保障充分性和政策的可持续性，评估指标体系见表3。

表2项目支出事前绩效评估内容

一级指标二级指标评估要点

①是否符合中央、省、市等各级党委、政府重大决策部署要求；

依据充分性②是否与国家、省、市等相关行业宏观政策相关；

③是否与其他政策存在交叉、重复。

职能相关性是否与主管部门职能、规划及当年重点工作相关。

立项

①是否具有现实需求，需求是否迫切；

必要性

需求相关性②是否有可替代性；

③是否有确定的服务对象或受益对象。

①是否经过充分调研，是否开展评审、专家咨询、询问、问询或公众听证等；

决策科学性

②项目申报是否履行审批和集体决策等程序。

4

DB34/T4647—2023

表2（续）

一级指标二级指标评估要点

①财政投入测算方法是否科学、测算依据是否充分、测算标准是否合理；

预算精准性

②项目预算是否与项目任务或计划相匹配。

①财政投入方式是否合理；

投入

投入合理性②项目投入资源及成本是否与预期产出及效果相匹配；

经济性

③其他渠道是否有充分投入。

成本控制措

项目是否采取相关成本控制措施，成本控制措施是否有效。

施有效性

①是否设定绩效目标，绩效目标和指标设置是否符合规范要求；

②绩效目标和指标设置是否与项目高度相关，与部门长期规划目标、年度工作目标是否一

目标明确性

致；

绩效目标

③项目受益群体定位是否准确。

合理性

①绩效指标是否细化、量化，指标值是否合理；

目标合理性②绩效目标与现实需求、项目预计解决的问题是否匹配；

③预期产出和效果是否符合正常的业绩水平。

实施内容①项目是否制定了实施方案，是否履行了必要的审核论证、征求意见和决策程序；

明确性②项目内容是否明确、具体，与绩效目标是否匹配。

项目时效性项目是否明确设立、退出时限，项目清理、退出、调整机制是否健全。

①项目管理措施及技术路线等是否完整、可行、合理，与项目内容及绩效目标是否匹配；

实施方案

实施方案②项目组织实施、进度安排和完成时限等是否科学合理；

合理性

可行性③与项目有关的基础设施条件是否能够得以有效保障。

①项目组织实施不确定性因素和风险认识是否全面，项目执行过程是否设立管控措施、机

过程控制制等，相关措施、机制是否可行、有效，能否保证项目顺利实施；

有效性②项目组织机构是否健全、职责分工是否明确、项目人员条件是否与项目有关并得以有效

保障，项目管理和资金管理相关制度措施是否健全、规范。

①筹资渠道是否明确并符合相关规定，是否属于公共财政投入或保障范围；

筹资合规性②资金筹措程序是否科学规范，是否经过相关论证，论证资料是否齐全；

③资金筹措是否体现权责对等，财权和事权是否匹配。

①项目筹资规模、各级财政资金配套方式和承受能力等是否科学合理，财政资金投入是否

筹资财政投入

具有可持续性；

合规性能力

②各级财政部门和其他部门是否有类似项目资金重复投入。

①对筹资风险认识是否全面；

筹资风险

②是否针对预期风险设定应对措施；

可控性

③应对措施是否可行、有效。

5

DB34/T4647—2023

表3政策支出事前绩效评估内容

一级指标二级指标评估要点

①政策设立是否具有现实需求、需求是否迫切，与政策所要解决的问题是否相对应；

②与国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划、国家行业规划及安徽省经济和社会发

依据充分性展规划、本地区行业发展规划等是否相符；

③与政策主体（制定/执行）职能是否相符；

政策设立④与其他政策是否存在交叉、重复。

必要性①政策是否经过充分调研；

②政策文件的拟定是否经过评审、专家咨询、公众听证等环节，或经过集体讨论决策等；

决策科学性③调研报告、可研、评审、批示等相关资料是否齐全；

④政策制定主体或牵头主体是否明确，职责是否清晰，责任是否可追溯；

⑤产业政策等是否通过市场公平竞争审查和合法性审查。

①是否有明确的受益范围和受益对象；

②绩效目标是否明确，是否设定总体目标和阶段性目标，内容是否具体，表述是否准确；

③绩效目标是否清晰，能否反映政策的主要内容，是否通过细化、量化、可衡量的绩效指

目标明确性

标充分体现预期产出和效果；

政策目标④是否将绩效目标及指标细化分解到具体工作任务，各任务之间是否交叉重复、执行主体

合理性是否明确、与其职能是否相符。

①政策目标是否体现了政策的稳定性和持续性，如：政策总体执行期限、政策当前所处阶

段以及政策后期逐步退出等；

目标合理性

②是否选取最能体现总体目标实现程度的关键指标并明确指标值，指标值是否符合行业正

常水平或事业发展规律。

①是否属于财政资金支持范围，政府与市场边界界定是否清晰；

②财政支持方式是否合理；

财政投入

③财政投入成本是否合理，支出标准是否明确，预算编制依据是否充分；

可行性

④政策事权与财权是否对应；

政策资金

⑤是否通过财政承受能力评估，财政投入风险是否可控。

合规性

①资金分配依据是否充分，是否有测算标准或定额标准；

资金分配②采用项目法分配的资金，分配制度和程序是否科学合理；

合理性③采用因素法分配的资金，分配因素是否清晰，因素权重是否合理，是否有绩效结果等调

节系数。

①是否明确了政策组织构架、运行机制以及制度保障；

②技术路线是否可行、先进，是否有技术经济性的优化比较；

政策保障保障措施

③是否订立明确、合理的计划进度安排；

充分性得当性

④分析风险是否全面深入、是否有应对措施及应急预案等；

⑤政策全过程追踪、监测评估机制是否健全。

政策的政策资源①政策实施是否有可持续的组织、政策等保障环境；

可持续性可持续性②政策实施是否具备可持续的人员、资金、技术等条件和能力。

5.3流程

5.3.1事前准备

6

DB34/T4647—2023

包括以下步骤：

a)成立评估工作组。预算部门（单位）或财政部门成立评估工作组，确定评估工作人员，明确

责任和分工；

b)下达评估通知书。评估工作组将事前绩效评估通知书和事前绩效评估资料清单送达被评估单

位；

c)开展前期调研。评估工作组开展评估前预调研工作，通过调研了解被评估对象的基本情况，

收集制定方案所需的资料；

d)制定评估工作方案。评估工作组研究制定评估工作方案，应明确评估内容、评估目的、评估

方式方法、评估程序、时间安排、评估指标