T/CIIAS 0001-2023 内部审计质量评估团体标准

ICS03.120

CCSA00

T/CIIAS

团体标准

T/CIIAS0001—2023

内部审计质量评估

InternalAuditQualityAssessment

2023-12-14发布2024-1-1实施

中国内部审计协会发布

T/CIIAS0001—2023

目次

前言...................................................................................................................................................II

引言..................................................................................................................................................III

1范围...............................................................................................................................................1

2规范性引用文件..........................................................................................................................1

3术语和定义..................................................................................................................................1

4内部审计质量评估原则..............................................................................................................2

5内部审计质量评估方法..............................................................................................................3

6内部审计质量评估内容..............................................................................................................3

7内部审计质量评估工作管理......................................................................................................3

8内部审计质量评估流程..............................................................................................................3

9内部审计质量评估标准..............................................................................................................6

10内部审计质量评估工具............................................................................................................9

参考文献...........................................................................................................................................10

I

T/CIIAS0001—2023

前言

本文件参照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规

则》的规定起草。

本文件由中国内部审计协会提出并归口。

本文件起草单位：中国内部审计协会

本文件起草人：刘智伊夏青王美娟赵卫华张皎月孙小鸿张晓瑜尤广辉

本文件审核：鲍国明沈立强吴晓军

本文件为首次发布。

II

T/CIIAS0001—2023

引言

内部审计质量评估是保证和改进内部审计职能总体质量的重要组成部分。开展内部审计

质量评估是提升内部审计公信力的重要方式，是内部审计职业日益成熟的标志。为有效指导

和规范内部审计质量评估工作，中国内部审计协会（以下简称协会）依据《中国内部审计准

则》（以下简称《准则》）和相关法律法规，结合内部审计质量评估实践，制定本标准。

III

T/CIIAS0001—2023

内部审计质量评估

1范围

本文件明确了内部审计质量评估原则、方法、内容、工作管理、流程、标准和工具。

本文件适用于开展内部审计质量评估的各类组织。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期

的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括

所有的修改单）适用于本文件。

GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1内部审计（internalaudit）

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和

评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加

价值和实现目标。

3.2内部审计质量评估（internalauditqualityassessment）

内部审计质量评估是指由具备职业胜任能力的人员，以《准则》为标准，同时依据风险

管理、内部控制等方面的法律法规和监管要求，对组织的内部审计工作进行独立检查和客观

评价的活动。

内部审计质量评估包括内部评估和外部评估两种形式，由组织根据管理需求实施。本标

准所述各项内容中如不指明为内部评估的，均以外部评估为例，内部评估可以参照执行。

3.2.1内部评估（internalassess