DB3305/T 131-2019 社会组织内部治理规范

ICS03.080.20

A10

DB3305

浙江省湖州市地方标准

DB3305/T131—2019

社会组织内部治理规范

2019-12-30发布2020-01-01实施

湖州市市场监督管理局发布

DB3305/T131—2019I

目次

前言..................................................................................II

1范围................................................................................1

2规范性引用文件......................................................................1

3术语和定义..........................................................................1

4组织机构............................................................................1

5党群工作............................................................................2

6财务管理............................................................................3

7项目管理............................................................................5

8人力资源管理........................................................................7

9会议管理............................................................................7

10档案证章管理.......................................................................7

11计划管理...........................................................................7

12学习与创新管理.....................................................................7

13信息管理...........................................................................8

14重大事项管理.......................................................................8

15评估监督...........................................................................8

附录A(资料性附录）社会组织财务管理要素和指标...........................................9

附录B(资料性附录）社会组织项目管理要素和指标..........................................13

I

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前言

本标准依据GB/T1.1给出的规则起草。

本标准由湖州市民政局提出并归口。

本标准起草单位：湖州市民政局社会组织管理局、长兴县民政局、长兴县社会组织综合党委、长兴

县南太湖社会创新中心。

本标准主要起草人：沈建军、殷满林、杜少杰、雷雨虹、吴娜、闵俞。

II

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社会组织内部治理规范

1范围

本标准规定了社会组织内部治理的术语与定义、组织机构、党群工作、财务管理、项目管理、人力

资源管理、会议管理、档案证章管理、计划管理、学习与创新管理、信息管理、重大事项管理、评估监

督管理的内容与要求。

本标准适用于社会组织的内部治理。

2规范性引用文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。

凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。

DB33/T933社会组织建设规范

3术语和定义

下列术语和定义适用于本标准。

3.1

内部治理Internalgovernance

以社会组织内部人员与机构为基础的治理，通过内部权力的分配与制约、利益的协调与整合、责任

的归属，形成组织内部权力制衡结构与核心治理机制。

4组织机构

4.1机构构成

4.1.1社会团体

4.1.1.1设立权力机构会员（代表）大会，且符合下列要求：

a)会员数量不足200家（人）的，应召开会员大会；会员数量在200家（人）以上的，可推选代表

组成会员代表大会。

b)会员（代表）大会制度健全，按章程规定召开会员（代表）大会，履行职能。

c)应建立健全会员代表选举产生办法。

4.1.1.2设立监督机构监事（会），且符合下列要求:

a)会员数量不足100家（人），应设至少3名监事；会员数量100家（人）以上，应设立监事会，

监事成员应为奇数。

b)监事由会员（代表）大会选举产生，不得由理事及财务人员担任监事。

c)监事（会）制度健全，按有关规定及章程召开会议，履行其职能。

1

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4.1.1.3设立执行机构（常务）理事会，且符合下列要求:

a)理事会成员应为奇数且不得少于3人。

b)设立常务理事会的，由理事选举产生，常务理事应为奇数且不少于5人。

c)（常务）理事会制度健全，按有关规定及章程召开会议，履行其职能。

4.1.1.4设立办事机构（秘书处、办公室），且符合下列要求:

a)由理事会表决通过，并聘任副秘书长以及专（兼）职人员。

b)办事机构应制度健全，按有关规定及章程履行其职能。

4.1.1.5设立分支（代表）机构的，其分支（代表）机构应符合下列要求：

a)在社团授权范围内开展活动。

b)分支（代表）机构应制度健全，有效执行。

c）分支机构理事长应为机构理事会（常务）成员。

d）应建立机构副理事长联系分支机构的工作制度。

4.1.1.6完善设置内设机构，且符合下列要求：

a)按章程规定设立，机构健全，设置合理，符合业务需要。

b)有健全的工作制度，应报登记管理机关备案。

4.1.2民办非企业单位（社会服务机构）

4.1.2.1设立决策机构（理事会），且符合下列要求：

a)决策机构成员人数应为奇数且不少于3人，并按有关规定及章程产生。

b)决策机构成员在出资单位（或个人）推选的过程中应考虑机构一线从业人员人选比例，并按照

章程规定产生。

c)决策机构制度健全，按有关规定及章程召开会议，履行其职能。

4.1.2.2设监督机构（监事会），且符合下列要求：

a)监事会成员为奇数且不得少于3人,不得由决策机构成员和财务负责人组成。

b)监事会制度健全，按有关规定及章程召开会议，履行其职能。

4.1.2.3设员工（代表）大会制度，按有关规定及章程召开会议，会议决议得到有效执行:

a)员工数量不足50人，应召开员工大会；员工数量在100人以上，应推选员工组成员工代表大会，

员工代表人数不得低于员工总人数的三分之一。

b)建立健全员工代表选举产生办法。

c)会员（代表）大会制度健全，按有关规定及章程召开，履行其职能。

4.1.2.4完善设置内设机构，且符合DB33/T933规定的要求。

4.1.3基金会

4.1.3.1决策机构与监事机构应建立健全工作制度，严格按照有关规定与章程开展工作。

4.1.3.2设办事机构(秘书处、办公室），应符合DB33/T933规定的要求。

4.1.3.3设立分支（代表）机构的，其分支（代表）机构应符合DB33/T933规定的要求。

4.2监事工作

4.2.1监事除了法律法规及章程规定需要监督的材料以外，还应监察理事会会议决议，员工（代表）

大会会议决议，组织内部年度总结及计划，年检、社会组织等级评估申报材料，并对问题提出质疑及意

见。

4.2.2监事每年至少召开2次会议，如遇监事不能出席会议的情况，监事会议应延期举行。

4.2.3遇有临时或紧急事务，监事会议可以通过通信、视频、电话等方式召开，但应有会议凭证材料

证明。

5党群工作

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5.1有3名及以上党员且党组织关系在本组织的须建立党组织，党员人数不足的应建立功能型党支部。

不具备独立建立党组织条件的可实行联建、挂靠或设立党建联络员，党员数量充分的应建立党员志愿者

队伍。

5.2建立党组织的应设立统战委员，没有党组织的应设立统战联系员，做到统战全覆盖。

5.3具备条件的应建立妇联、工会组织，不具备条件的应设立妇联、工会联系员。

5.4应建立党群组织制度，安排专门工作人员，并有效执行。

5.5结合实际创新组织设置和活动方式，将党建群团工作纳入社会组织内部治理的重要组成部分。

6财务管理

6.1预算管理

6.1.1收入预算：根据年度内可能取得的各项收入计划，结合上年情况，逐项编制。

6.1.2支出预算：根据年度内预计开展的活动，在收入的基础上确定各项支出。

6.1.3预算应与机构目标发展战略一致。

6.1.4预算管理程序详见表A.1。

6.2收入管理

6.2.1指按照《民间非营利会计制度》规定确认合法收入。

6.2.2分类管理，按照各种收入的类型单独核算。

6.2.3服务收入应具有协议，跨年度的项目，可以按项目完成率确认收入，同时确认相关费用。

6.3支出管理

6.3.1指按照《民间非营利会计制度》规定确认合法支出。

6.3.2支出应有严格的审批流程。详见表A.2。

6.3.3各项支出应在正规合法票据后附相关附件、清单。支出报销一般规定详见表A.3。

6.3.4填写报销单应注明附件张数，金额大小写必须完全一致，不得涂改，简述报销事由。

6.4现金管理

6.4.1应严格按照《现金管理暂行条例》执行。

6.4.2现金的收付及保管只能由出纳负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。

6.5银行账户管理

6.5.1应按照《人民银行结算账户管理办法》，开设银行账户。

6.5.2设立网上银行的机构，银行账户预留印鉴、网银查询和转账U盾应分开保管，由专门会计保管

银行账户预留印鉴和转账复核U盾，由出纳保管转账制单U盾。

6.5.3对于不符合财务规定的支出，会计人员在书面说明不符合具体的规定后有权拒付。

6.6财产物资管理

6.6.1应按税法规定使用年限超过一年的非货币性资产确认为固定资产。

6.6.2低于固定资产确认标准的，但使用年限超过一年的其他实物资产，应建立资产登记表进行管理。

6.6.3捐赠获得的实物应登记造册，发放时应编制物资发放清单，领用人必须签字，发放清单由财务

部保存。

6.6.4管理部门应每年年中和年末定期进行两次资产盘点，并填写固定资产盘点单。

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6.6.5当物资无法使用时，应及时填写报废申请清单，经管理部门和单位负责人审查批准后，由会计

做好相关固定资产清理工作。

6.7票据管理

6.7.1收入票据管理

6.7.1.1收入票据包括：税务发票、会费收据、捐赠收据。

6.7.1.2社会团体收取会费，应开具浙江省社会团体会费票据。

6.7.1.3机构接受捐赠，应根据捐赠人意愿签订捐赠协议或合同，开具捐赠发票。

6.7.1.4机构依法开展服务活动，需要使用发票的，应向主管税务机关办理申领发票。

6.7.1.5各类空白票据在正式开具前不得加盖发票专用章或财务专用章。

6.7.2支出票据管理

6.7.2.1支出票据包括：税务发票、银行单据、工资表、补贴表、劳务签收单、车票等其他合法票据。

6.7.2.2从外部获得票据时，应注意核对票据的合法、正规、真伪。

6.7.3票据整理、保管

6.7.3.1项目与非项目的票据应分类整理，同一项目同一性质的票据应统一整理。

6.7.3.2空白发票应由出纳保管、开具。

6.7.3.3所有收入、支出票据应在月末登记入账，由会计装订成册，按照《会计档案管理办法》保管。

6.8会计核算要求

6.8.1社会组织财务会计核算应按照《民间非营利组织会计制度》执行。

6.8.2其他填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《中华人民共和国会计法》、《会

计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等规定执行。

6.9财务报告

6.9.1根据《民间非营利会计制度》确定财务报告组成。

6.9.2财务报告使用者：资产提供者（捐赠人）、债权人、会员、监管部门、机构决策层、监事会、

社会公众、其他特定对象。

6.9.3财务报告应按照《民间非营利会计制度》的要求编制要求。

6.10财务公开

6.10.1应向社会实行公开的社会组织应及时向政府、资助方以及公众，公开并接受监督。

6.10.2财务公开对象、资料、渠道详见表A.4。

6.11投资管理

6.11.1投资原则:效益性、安全性、低风险、整体性、合法性。

6.11.2投资管理程序详见表A.5。

6.11.3投资范围参见《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》。

6.11.4投资应满足以下条件：

a)应由理事会决议通过。

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b)应不影响机构正常运营发展。

6.11.5投资收益

a)投资取得的收益应全部纳入机构会计核算体系。

b)投资取得的收益应全部用于机构设立宗旨范围内的日常运营开支。

6.12税收管理

6.12.1税务登记

机构应在取得登记证书的30天内办理税务登记手续，并向所属专管员处备案，具体情况应根据所

属的税务局要求办理。

6.12.2纳税申报

6.12.2.1纳税申报时间、内容应按当地所属税务机关规定申报。

6.12.2.2符合条件的机构可向当地税务主管机关申请办理免税资格，具体办理要