T/GEIIC 001-2024 反舞弊职业技能评价标准

ICS03.100.30

CCSA00

团体标准

T/GEIIC001-2024

反舞弊职业技能评价标准

2024-04-25发布2024-04-25实施

广东省企业内部控制协会发布

I

T/GEIIC001-2024

目次

前言…………………………Ⅲ

引言…………………………Ⅳ

1范围……………1

2规范性引用文件………………1

3术语和定义……………………1

4职业道德………………………4

4.1廉洁诚信………………4

4.2客观公正………………5

4.3恪尽职守………………6

4.4业务胜任………………6

5职业技能………………………7

5.1舞弊预防体系…………7

5.1.1廉洁文化建设…………………7

5.1.2举报渠道管理…………………8

5.1.3反舞弊培训和教育……………9

5.2舞弊风险控制…………9

5.2.1舞弊风险识别…………………10

5.2.2舞弊风险评估…………………10

5.2.3舞弊风险应对…………………11

5.3舞弊调查机制…………11

5.3.1线索……………12

5.3.2证据……………12

5.3.3程序……………12

5.3.4方法……………13

5.3.5报告……………15

5.3.6责任追究………………………16

5.3.7流程改进………………………16

6职业知识………………………17

6.1法律……………………17

6.2组织治理………………18

6.3业务流程管理…………18

6.4税务……………………19

6.5犯罪心理学……………20

6.6其他……………………21

参考文献…………………22

II

T/GEIIC001-2024

前言

本文件参照GB/T1.1-2020《标准化工作导则第1部分：标准

化文件的结构和起草规则》的规定起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利等知识产权。本文件的发

布机构不承担识别这些专利的责任。

本文件由广东省企业内部控制协会提出并归口。

本文件为首次发布。

本文件起草单位：广东省企业内部控制协会、广州反舞弊标准研

究院。

本文件由广东省企业内部控制协会2024年04月25日批准。

本文件自2024年04月25日起实施。

本文件由广东省企业内部控制协会负责管理和解释。在应用过程

中如有需要修改与补充的建议，请将相关资料寄送至广东省企业内部

控制协会。

III

T/GEIIC001-2024

引言

制定本标准的目的是用于评价反舞弊从业者（包括但不限于反舞

弊师）或有意愿从事相关工作人员的职业技能水平，也可作为反舞弊

知识技能教育的课程大纲和组织选用反舞弊人才的参考依据。

本文件从反舞弊职业应具备的道德、技能、知识三个维度进行构

建，可为反舞弊职业技能评价提供参考。

IV

反舞弊职业技能评价标准

1范围

本文件规定了反舞弊职业技能评价标准的职业技能基本要求。

本文件适用于反舞弊职业技能培训、考核与评价，相关用人单位

的人员聘用、培训与考核可参照使用。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可

少的条款。其中，凡是注明日期的引用文件，仅该日期对应的版本适

用于本文件；凡是不注明日期的引用文件，其最新版本（包括所有的

修改单）适用于本文件。

ISO37001反贿赂管理体系——要求及使用指南

ISO37002举报管理体系——指南

3术语和定义

ISO37001、ISO37002界定的以及下列术语和定义适用于本文

件。

3.1舞弊

舞弊是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，谋取个人或

组织非法利益，损害组织或利益相关者正当经济利益的行为。

1

T/GEIIC001-2024

3.2反舞弊

反舞弊是指组织内部专业部门或者经组织授权的外部专业人员，

通过建立预防性措施和灌输廉洁文化，对舞弊行为进行防范。对侵害

组织合法权益的行为进行调查、取证和处置，通过查明事实、明确责

任，为组织积极挽回损失，完善组织运行过程中的各种缺陷漏洞，为

组织健康发展提供重要保障的一个过程。

3.3反舞弊师

反舞弊师是专业从事检测、预防和调查舞弊的人员，具有审计、

监察、法务、合规和内控等方面的专业知识，经过专门培训和认证，

保护组织免受欺骗、隐瞒或违背信用等非法行为的损害。

3.4高层基调

高层基调也即组织高级管理人员向组织全体人员传递的文化、理

念、价值观和信号，包括道德文化、管理理念、经营风格和控制环境

等内容。

3.5组织文化

组织文化是指组织成员的共同价值观体系，它使组织独具特色，

并区别于其他组织。这种价值观体系是组织所重视的一系列关键特征，

也即是本质所在。

2

T/GEIIC001-2024

3.6舞弊风险

舞弊风险是指由于内部控制存在缺陷或者管理层和员工故意规

避内部控制，可能导致舞弊行为发生的风险。

3.7调查线索

调查线索来源大致可以分为两类，一类是主动发现型，另一类是

被动获取型。主动发现型线索主要来源于内外部人员对组织开展的全

面审计和监控，通过按照固定的流程、方法和手段对异常情况进行排

查，从而发现问题。被动获取型线索主要来源于内外部人员的举报、

网络舆情、行政监管部门、行政执法机关或者司法机关移送等。后者

由于线索的针对性，反舞弊调查的开展相对于前者具备更强的目标性

和效用性。

3.8调查取证

调查取证是指有舞弊调查取证资格的组织或个人，为了查明舞弊

案件的事实真相，依照相关法律法规和规章制度的规定，通过询问、

查阅文件、实地调查检查、收集并保全证据等方式，对相关单位和个

人的言行进行调查取证的过程。调查取证应当遵循合法、客观、全面

的原则，充分收集案件事实和证据，以找出事实真相并为舞弊认定、

处理和责任追究提供依据。

3

T/GEIIC001-2024

3.9证据

证据是指通过调查取证等法定程序和方式取得的，可以证明舞弊

案件事实真相和各相关责任主体所起作用的材料或记录。证据作为认

定案件事实和处理责任的依据，应当符合法定的形式要求和真实、完

整、关联性强等实质性要求。舞弊案件证据的主要来源包括但不限于：

书面文书、电子数据、物品、现场笔录、证人证言、影像录音资料、

勘验笔录等。收集、传递、保存证据的全过程应严格遵守保密规定，

完整保