DB2101/T 0095-2023 会计师事务所信用综合评价规范

ICS03160

CCSA00

DB2101

沈阳市地方标准

DB2101/T0095—2023

会计师事务所信用综合评价规范

Standardforcomprehensivecreditevaluationofaccountingfirms

2023-09-26发布2023-10-26实施

沈阳市市场监督管理局发布

DB2101/T0095—2023

目次

前言.......................................................................................................................................................................II

1范围...................................................................................................................................................................1

2规范性引用文件...............................................................................................................................................1

3术语和定义.......................................................................................................................................................1

4指导原则...........................................................................................................................................................1

5指标分类..............................................................................................................................................................1

6等级划分...........................................................................................................................................................2

7等级评定...........................................................................................................................................................3

7.1评分规则......................................................................................................................................................3

7.2数据采集......................................................................................................................................................3

7.3定级规则......................................................................................................................................................3

8结果应用...........................................................................................................................................................3

附录A（规范性）..................................................................................................................................................5

表A.1会计师事务所信用综合评价指标.............................................................................................................5

表A.2会计师事务所信用综合评价等级直接判定为D等评价指标................................................................9

I

DB2101/T0095—2023

前言

本文件按照GB/T1.1-2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别这些专利的责任。

本文件由沈阳市财政局提出并归口，同时负责标准的宣贯、监督实施等工作。

本文件起草单位：沈阳市财政事务服务中心、沈阳市大数据管理中心（沈阳市信息中心、沈阳市信

用中心）。

本文件主要起草人：莽琦、孙晓军、刘耀国、吴红招、胡雪娇、李涣涣、张丹阳、张米拉、李春华、

龙飞锦、都兴龙。

文件发布实施后，任何单位和个人如有问题和意见建议，均可以通过来电、来函等方式进行反馈。

本文件归口管理部门通讯地址：沈阳市财政局（辽宁省沈阳市沈河区北一经街78号）；联系电话：

024-22828296。

本文件主要起草单位通讯地址：沈阳市财政事务服务中心（辽宁省沈阳市沈河区北一经街78号）；

联系电话：024-22828201。

II

DB2101/T0095—2023

会计师事务所信用综合评价规范

1范围

本文件规定了会计师事务所信用综合评价的术语和定义、指导原则、指标分类、等级划分、等级评

定、结果应用等内容。

本文件适用于沈阳市行政区域内会计师事务所信用综合评价。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

文件。

GB/T22116-2008企业信用等级表示方法

GB/T22117-2018信用基本术语

3术语和定义

GB/T22117-2018界定的术语和定义适用于本文件。

4指导原则

4.1客观性

等级评定过程坚持客观公正、实事求是的原则。

4.2公开性

评价年度定期公示和重大突发事项不定期公示的原则。

4.3综合性

信用管理方式采用日常评价、日常监督管理和年度监督评价管理相结合。

5指标分类

会计师事务所的信用指标分为一级指标、二级指标和三级指标三个层级，分类见表1。

表1会计师事务所信用指标分类表

一级指标二级指标三级指标指标说明

考察会计师事务所是否按照社会组织党的组织建

组织建设

设管理要求建立党组织。

价值观党建情况

考察会计师事务所按规定落实党建入章和按规定

组织管理

落实“双向进入、交叉任职”情况。

1

DB2101/T0095—2023

表1（续）

一级指标二级指标三级指标指标说明

党员管理考察会计师事务所流动党员管理情况。

党建情况

发展党员考察会计师事务所新发展党员情况。

价值观

参加国家、省、市、区“两代表一委员”考察会计师事务所担任国家、省、市、区级“两代

参政议政

情况表一委员”情况。

注册会计师数量考察会计师事务所人员执业能力。

人力资源

高级职称数量考察会计师事务所人员专业水平。

内部治理品牌（企业）延续年限考察会计师事务所企业持续经营能力。

发展建设业务收入增长率考察会计师事务所业务增长能力。

注册会计师增长率考察会计师事务所对注册会计师吸引能力。

行政处罚会计师事务所因业务活动受到行政处罚考察会计师事务所受到行政处罚情况。

情况注册会计师因业务活动受到行政处罚考察注册会计师受到行政处罚情况。

行业惩戒会计师事务所因业务活动受到行业惩戒考察会计师事务所受到行业惩戒情况。

惩戒

情况注册会计师因业务活动受到行业惩戒考察注册会计师受到行业惩戒情况。

其他处理会计师事务所或注册会计师因业务活动考察会计师事务所和注册会计师师受到其他处理处

处罚受到的其他处理处罚罚情况。

考察会计师事务所是否按规定提取和使用职业风险

风险防范职业风险基金（保险）提取和使用

基金（保险）。

考察会计师事务所是否依法为签订劳动合同人员缴

社保缴纳为劳动者依法缴纳社保

纳社保。

考察会计师事务所推动行业发展过程中的作用发挥

行业贡献专业贡献度

情况。

社会责任

促进就业考察会计师事务所促进社会就业方面的贡献情况。

社会贡献

公益活动考察会计师事务所参加公益活动回馈社会情况。

获得国家、省、市党团组织、行政（行考察资产评估机构获得国家、省、市行业管理部门、

业）管理部门表彰党团组织表彰情况。

荣誉表彰

考察会计师事务所获得国家、省、市级媒体正面报

媒体报道

道情况。

6等级划分

会计师事务所信用等级的表示方法符合GB/T22116-2008的规定，信用等级从高到低分为A、B、C、

D四等，见表2。

表2会计师事务所信用等级划分表

等级释义

A等会计师事务所在一定期限内信用风险很小

B等会计师事务所在一定期限内信用风险较小

C等会计师事务所在一定期限内信用风险较大

D等会计师事务所在一定期限内信用风险很大

2

DB2101/T0095—2023

7等级评定

7.1评分规则

7.1.1会计师事务所信用等级评分采用1000分制，分值有效范围为0分至1000分。其中，基础分为800

分，加分项以200分为限，减分项800分为限。指标分数详见附录A的表A.1。

7.1.2会计师事务所信用等级直接判定为D等的定级依据，见附录A的表A.2。

7.2数据采集

7.2.1采集路径

采集路径主要包括以下四个方面：

a)会计师事务所自报：由参评会计师事务所在规定时间内按照信用指标要求提交相应佐证材料，

所需佐证材料的内容和形式以实际评价工作需要为准，包括但不限于人力资源数据、制度文

件、活动证明等；

b)相关部门协报：由行业主管部门、党团组织管理部门、司法部门、税务部门等相关部门和单

位按照评价指标要求协助提供相应的数据及佐证材料，或采用沈阳市信用信息共享平台、辽

宁省社会组织党建工作系统等提取的数据信息，材料信息的内容和形式以实际评价工作需要

为准，包括但不限于注册登记数据、监管检查数据、奖励惩戒文件、年鉴数据、制度文件和

情况说明等；

c)公开数据查询：信用中国网站所发布的统计报告、查询结果等；

d)现场调研。

7.2.2采集时效

根据评分规则及数据采集路径的不同，分为以下三种数据采集时效：

a)按自然年度采集。自然年度，指以公历计算的上一个完整的年度，即自公历上一年度1月1

日起至12月31日止；

b)部分指标采集截至评审前数据；

c)依据评价实际需要，惩罚类指标采集截至评审前三年的数据。

7.3定级规则

7.3.1依据采集的相关材料和数据，对照附录A.2确定会计师事务所信用等级直接判定D等情况。

7.3.2结合会计师事务所的信用指标综合得分和等级直接判定D等的情况，判定会计师事务所的信用等

级，规则如下：

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