GB/T 44554.2-2025 电子凭证入账要求 第2部分：增值税电子发票

ICS3524099

CCSL.77.

中华人民共和国国家标准

GB/T445542—2025

.

电子凭证入账要求

第2部分增值税电子发票

:

Requirementsforelectroniccredentialentry—

Part2Valueaddedtaxelectronicinvoice

:

2025-05-30发布2025-05-30实施

国家市场监督管理总局发布

国家标准化管理委员会

GB/T445542—2025

.

目次

前言

…………………………Ⅲ

引言

…………………………Ⅳ

范围

1………………………1

规范性引用文件

2…………………………1

术语和定义

3………………1

缩略语

4……………………1

总体要求

5…………………1

信息项要求

6………………2

信息项

6.1………………2

与电子凭证核心信息项的对应关系

6.2………………2

结构化数据文件要求

7……………………2

约定

7.1…………………2

结构

7.2…………………3

概述

7.2.1……………3

根元素

7.2.2…………………………3

标准引用

7.2.3………………………4

事实值

7.2.4…………………………4

上下文

7.2.5…………………………4

单位和精确度

7.2.6…………………5

数据元素

8…………………5

描述方式

8.1……………5

数据类型

8.2……………5

开具时元素清单

8.3……………………6

元素结构

8.3.1………………………6

基础信息

8.3.2………………………6

购买方信息

8.3.3……………………8

密码区

8.3.4…………………………8

货物或应税劳务服务信息

8.3.5、……………………8

销售方信息

8.3.6……………………10

其他信息

8.3.7………………………11

企业所得税管理信息

8.3.8…………11

红字发票信息

8.3.9…………………11

入账时元素清单

8.4……………………12

Ⅰ

GB/T445542—2025

.

元素结构

8.4.1………………………12

发票状态

8.4.2………………………12

会计主体信息

8.4.3…………………16

基础会计信息

8.4.4…………………16

企业所得税管理信息

8.4.5…………18

样式要求

9…………………19

样式

9.1…………………19

发票二维码

9.2…………………………19

附录规范性结构化数据文件的

A()Schema…………20

附录资料性结构化数据文件示例

B()…………………29

增值税电子普通发票开具时的结构化数据文件

B.1…………………29

增值税电子普通发票入账时的信息结构化数据文件

B.2……………31

增值税电子专用发票开具时的结构化数据文件

B.3…………………33

增值税电子专用发票入账时的结构化数据文件

B.4…………………34

附录资料性增值税电子发票的样式

C()………………38

附录规范性二维码编制规则

D()………………………40

参考文献

……………………41

Ⅱ

GB/T445542—2025

.

前言

本文件按照标准化工作导则第部分标准化文件的结构和起草规则的规定

GB/T1.1—2020《1:》

起草

。

本文件是电子凭证入账要求的第部分已经发布了以下部分

GB/T44554《》2。GB/T44554:

第部分总则

———1:;

第部分增值税电子发票

———2:;

第部分财政电子票据

———3:;

第部分银行电子回单

———4:。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利本文件的发布机构不承担识别专利的责任

。。

本文件由中华人民共和国财政部提出

。

本文件由全国会计信息化标准化技术委员会和国家密码管理局共同归口

(SAC/TC524)。

本文件起草单位中华人民共和国财政部国家密码管理局中国电子技术标准化研究院

:、、。

本文件主要起草人王东杨海峰米传军童新海陈亚军吕艳静李超周振邓高明胡小丰

:、、、、、、、、、、

陈培

。

Ⅲ

GB/T445542—2025

.

引言

会计核算单位从外部接收或内部产生的电子形态的各类会计凭证包括电子发票财政电子票据

,、、

电子客票报销凭证电子行程单银行电子回单等在入账时需按照相关会计入账要求分别进行入账处

、、,

理形成入账信息结构化数据文件并归档为便于使用按照常用外部凭证的类型电子

,。,,GB/T44554《

凭证入账要求拟由以下部分构成

》。

第部分总则目的在于明确不同类型电子凭证的通用要求凭证信息项信息组织要求样

———1:。、、、

式要求处理要求和安全要求

、。

第部分增值税电子发票目的在于明确增值税电子普通发票和增值税电子专用发票入账

———2:。

的总体要求信息项要求结构化数据文件要求数据元素样式要求等

、、、、。

第部分财政电子票据目的在于明确财政电子票据入账的总体要求入账信息结构化数据

———3:。、

文件要求数据元素等

、。

第部分银行电子回单目的在于明确银行电子回单入账的总体要求结构化数据文件要

———4:。、

求数据元素样式要求等

、、。

Ⅳ

GB/T445542—2025

.

电子凭证入账要求

第2部分增值税电子发票

:

1范围

本文件规定了增值税电子发票入账的总体要求信息项要求结构化数据文件要求数据元素和样

、、、

式要求

。

本文件适用于含有结构化数据的增值税电子发票的生成传输接收入账和归档

、、、。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款其中注日期的引用文

。,

件仅该日期对应的版本适用于本文件不注日期的引用文件其最新版本包括所有的修改单适用于

,;,()

本文件

。

快速响应矩阵码

GB/T18284

所有部分可扩展商业报告语言技术规范

GB/T25500()(XBRL)

电子发票业务数据规范第部分基本要素

GB/T42965.11:

电子凭证入账要求第部分总则

GB/T44554.11:

3术语和定义

和界定的以及下列术语和定义适用于本文件

GB/T44554.1GB/T25500.1。

31

.

发票invoice

在购销商品提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具收取的收付款凭证

、,、。

32

.

增值税电子发票valueaddedtaxelectronicinvoice

通过计算机等电子设备形成传输并存储的增值税发票

、。

注包括增值税电子普通发票和增值税电子专用发票不包括全面数字化电子发票

:,。

4缩略语

下列缩略语适用于本文件

。

身份标识号

ID:(IdentityDocument)

开放版式文档

OFD:(OpenFixed-layoutDocument)

便携式文档格式

PDF:(PortableDocumentFormat)

可扩展置标语言

XML:(eXtensibleMarkupLanguage)

可扩展商业报告语言

XBRL:(eXtensibleBusinessReportingLanguage)

5总体要求

增值税电子发票在入账时应满足以及以下要求

,GB/T44554.1:

1